2023年税收法案和税收增量融资-明尼苏达州城市需要知道的

Schane Rudlang著

简而言之，2023年明尼苏达州的立法会议至关重要. 除了有关住房和其他项目可用资金的头条稳定的十大彩票网站之外, 对于可负担公寓的税收增量融资(TIF)和4d税收分类，有许多重要的澄清和变化.

小城市TIF

人口为5的城市,如果距离人口10人的城市超过5英里，1000人或更少的人可以创建TIF区,000. 之前的门槛是10英里.

国家审计员办公室工作组:TIF法的技术修正

2023年的税收法案包括由明尼苏达州审计员办公室(OSA)召集的一个工作组建议的修改。. 法定变更与从业者历史上如何实施TIF法保持一致并澄清了这一点, 还做了一些有意义的调整.

“行政费用”的定义得到澄清，以包括创建和管理地区所必需的可允许支出的具体清单. 而TIF从业者通常在新立法之前将这些费用纳入其中, 现在，关于哪些可以(哪些不可以)被合法纳入，已经有了确定性. 特别允许用TIF购买财产的保险和维护, 法律和财务咨询费用也是如此. 该法律现在明确排除了财产税和与未来项目相关的其他费用, 比如拆迁, 土壤修正, 公共设施的改善. 除了, 10%的“管理”成本限制被澄清，以排除任何作为超额增量返还给县审计员的增量.

税收法案还明确了TIF收入可以用来计算一个地区的汇集百分比. 特别排除任何作为超额增量退还给县审计员的金额, 全部付清债务后收到的增量, 或违反TIF法收到的增量. 本规定仅适用于12月6日以后被取消认证的地区. 31, 2023.

另外, 六年规则, 它要求市政当局在有足够的收入来偿还所有债务时取消TIF地区, 很大程度上改写了计算方法. 它还要求未质押为现收现付(PAYGO)票据、债券或基金间贷款的包裹:

• Be decertified from the district by the end of the year; or
• Use the applicable in-district revenue from those parcels to prepay obligations; or
• 如果一个城市选择保留额外的10%用于经济适用房，则累积收入.

在满足上述条件的日历年结束之前，城市必须通过修改TIF计划来移除地块. 修改不需要公开听证会. 如果在8月6日之前，TIF被承诺为区外的项目提供债券融资. 2023年1月1日，移除包裹的要求不适用.

最后, 如果在该县计算了下一年的TIF之后发生取消认证, 它允许县审计员以与超额TIF相同的方式重新分配TIF. 这意味着该市将只获得TIF的相应份额, 然后可以放在城市的普通基金中. 整体, 这些变化只影响有多个地块的大型重建区，因为小型或单一地块的地区通常承诺将超过75%的TIF用于项目.

保障性多户住房税率变化“4d”

与TIF相关的一项正在讨论的修订是对可负担的多户住宅项目的房产税率的改变, 也被称为4d类. 新法律采用单一等级税率为0.整个财产价值的25%, 而以前的税率分为两级(第一个100美元的等级税率,000单位值为0.75%，剩余单位价值在10万美元以上.25%).

在此变化之前, 一个100% 4d的房产通常要支付市场价项目50%的税，而现在只需要支付25%. 新的税率将社区的税收负担转移到其他财产类型，并减少了项目产生的潜在TIF. 运营成本更低, 开发商应该能够增加抵押贷款收益，以帮助全部或部分缓解已确定的融资缺口.

城市需要评估为这类项目创建TIF区或利用其他融资工具填补剩余缺口是否合理. 另一个帮助大都市区城市填补缺口的办法是立法机关今年通过的新的住房销售税分配. 这个工具可以消除为一些项目创建TIF地区的需要, 但可用的金额取决于市政当局的规模，并且会有很大差异.

就像任何新的立法一样, 对于城市来说，咨询法律顾问总是谨慎的做法, 市政和经济发展顾问会全面评估你的选择, 限制, 和机会.

Schane Rudlang是埃勒斯的市政顾问. 联系人: srudlang@ehlers-inc.com. 斯泰西Kvilvang, 埃勒斯的高级市政顾问, 参加了本文中提到的OSA工作组. 联系人: skvilvang@ehlers-inc.com. Ehlers是该联盟商业领袖理事会(vivendodebeleza.com/sponsors).